应付单位款

应付单位款是指单位依据《国家机关事务管理*系统级会计科目体系及使用说明》，在“2307其他应付款”科目下设立的系统级二级明细科目“应付单位款”，科目编号为230702，属于负债类科目。单位应当按照债权人通过“单位往来”进行系统级辅助核算。

其他应付款科目解读

—、本科目核算单位除应交增值税、其他应交税费、应缴财*款、应付职工薪酬、应付票据、应付账款、应付补贴款、应付利息、预收账款以外，其他各项偿还期限在1年内（含1年）的应付及暂收款项，如收取的押金、存入保证金、已经报销但尚未偿还银行的本单位公务卡欠款等。

同级财*部门预拨的下期预算款和没有纳入预算的暂付款项，以及采用实拨资金方式通过本单位转拨给下属单位的财*拨款，也通过本科目核算。

二、本科目设置“应付个人款”及“应付单位款”两个系统级二级明细科目。单位应当按照债权人通过“个人往来”或“单位往来”进行系统级辅助核算。

三、主要会计处理分录

1、发生其他应付及暂收款项时

财务会计

借：银行存款

贷：其他应付款

不涉及预算会计业务

2、支付（或退回）其他应付及暂收款项时

财务会计

借：其他应付款

贷：银行存款

不涉及预算会计业务

3、将暂收款项转为收入时

财务会计

借：其他应付款

贷：事业收入等

预算会计

借：资金结存

贷：其他预算收入/事业预算收入等

4、收到同级财*部门预拨的下期预算款和没有纳入预算的暂付款项，按照实际收到的金额

财务会计

借：银行存款

贷：其他应付款

不涉及预算会计业务

待到下一预算期或批准纳入预算时

财务会计

借：其他应付款

贷：财*拨款收入

预算会计

借：资金结存

贷：财*拨款预算收入

5、采用实拨资金方式通过本单位转拨给下属单位的财*拨款，按照实际收到的金额

财务会计

借：银行存款

贷：其他应付款

不涉及预算会计业务

向下属单位转拨财*拨款时，按照转拨的金额

财务会计

借：其他应付款

贷：银行存款

不涉及预算会计业务

6、本单位公务卡持卡人报销时，按照审核报销的金额

财务会计

借：业务活动费用/单位管理费用

贷：其他应付款

不涉及预算会计业务

偿还公务卡欠款时

财务会计

借：其他应付款

贷：零余额账户用款额度等

预算会计

借：行*支出事业支出

贷：资金结存

7、无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款项，应当按照规定报经批准后进行账务处理，经批准核销后

财务会计

借：其他应付款

贷：其他收入

不涉及预算会计业务

核销的其他应付款应在备查簿中保留登记。