统筹维修资金

统筹维修资金是指，住宅专项维修资金代管机构依据《住宅专项维修资金会计核算办法》设立的会计科目“统筹维修资金”，科目编号为3101，属于净资产类科目。

统筹维修资金的核算内容

本科目核算住宅专项维修资金中按规定应统筹使用的维修资金。本科目应当设置“交存”“收益”“使用”等明细科目，并按照统筹层次（如市、小区、幢等）进行明细核算。

统筹维修资金的账务处理

统筹维修资金的主要账务处理如下：

（一）按规定将开发商等的交存收入转入统筹维修资金，按照转入的金额，借记“交存收入”科目，贷记本科目（交存）。

（二）按规定将待分摊累计收益转入统筹维修资金，按照转入的金额，借记“待分摊累计收益”科目，贷记本科目（收益）。

（三）按规定将维修支出分摊转入统筹维修资金，按照转入的金额，借记本科目（使用），贷记“维修支出”科目。

本科目期末贷方余额，反映统筹维修资金的结余。

统筹维修资金的会计分录

1、按规定将开发商等的交存收入转入统筹维修资金的分录：

借：交存收入

贷：统筹维修资金（交存）

2、按规定将待分摊累计收益转入统筹维修资金的分录：

借：待分摊累计收益

贷：统筹维修资金（收益）

3、按规定将维修支出分摊转入统筹维修资金的分录：

借：统筹维修资金（使用）

贷：维修支出

“统筹维修资金”项目填列内容

“统筹维修资金”项目，反映期末统筹维修资金的结余。本项目应当根据“统筹维修资金”科目期末贷方余额填列。