管理费存款

管理费存款是依据《银行、人保系统养老保险统筹会计核算管理暂行办法》设立的“0354管理费存款”会计科目，属于资金运用类科目。本科目核算统筹机构在银行的管理费存款。

管理费存款的账务处理

存入银行时记借方；从银行支取时记贷方。借方余额反映在银行存款的实有余额。存款利息并入管理费。

管理费存款的相关会计分录

（一）购买固定资产时：

借：管理费支出

贷：管理费存款

借：固定资产

贷：固定基金

（二）收到提取的统筹机构管理费时：

借：管理费存款

贷：管理费收入

（三）管理费存入银行或兑付有价证券的利息收入时：

借：管理费存款

贷：利息收入

（四）收到上级统筹机构拨给的管理费时：

借：管理费存款

贷：上级补助管理费

（五）收到下级统筹机构管理费时：

借：管理费存款

贷：下级上解管理费

（六）临时发生的管理费应付款项时：

借：现金（或）

管理费存款

贷：暂存款

冲销或结算退还时做相反分录。

（七）发生管理费支出时：

借：管理费支出

贷：现金（或）

管理费存款

（八）下拨补助下级统筹机构管理费时：

借：补助下级管理费

贷：管理费存款

（九）上缴上级统筹机构管理费时：

借：上解上级管理费

贷：管理费存款

（十）临时发生的管理费范围的各项应收款项时：

借：暂付款

贷：现金（或）管理费存款

结转收回或核销转列支出时做相反分录。