非财*专户核拨资金结余分配

非财*专户核拨资金结余分配是彩票机构依据《彩票机构会计制度》而设立的“待分配事业结余”会计科目，科目编号为“3404”，属于净资产类科目。“非财*专户核拨资金结余分配”会计科目核算彩票机构本年度非财*专户核拨资金结余分配的情况和结果。

会计制度下关于“非财*专户核拨资金结余分配”科目的衔接规定

《会计制度——行*事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）（简称新制度）自2019年1月1日起施行。为了确保新制度在彩票机构的有效贯彻实施，财*部发布了关于印发彩票机构执行《会计制度——行*事业单位会计科目和报表》的补充规定和衔接规定的通知。

衔接规定指出：由于原账的“待分配事业结余”、“非财*专户核拨资金结余分配”科目年末无余额，这两个科目无需进行转账处理。

非财*专户核拨资金结余分配账务处理

非财*专户核拨资金结余分配的主要账务处理如下：

（一）年末，将“待分配事业结余”科目的相关余额结转至本科目，借记或贷记“待分配事业结余”科目，贷记或借记本科目；将“经营结余”科目贷方余额结转至本科目，借记“经营结余”科目，贷记本科目。

（二）有企业所得税缴纳义务的彩票机构计算出应缴纳的企业所得税，借记本科目，贷记“应缴税费——应缴企业所得税”科目；

（三）按照有关规定提取职工福利基金的，按照提取的金额，借记本科目，贷记“专用基金——职工福利基金”科目。

（四）年末，按照规定完成上述（一）至（三）处理后，将本科目余额结转至“事业基金”科目，借记或贷记本科目，贷记或借记“事业基金”科目。

年末结账后，本科目应无余额。