在途资金结存

在途资金结存是指各级总会计依据《财*总会计制度》，在“资金结存”会计科目下设立的“在途资金结存”明细科目，科目编号为804103。“在途资金结存”科目核算报告清理期和库款报解整理期内发生的需要通过本科目过渡处理的属于上年度收入、支出等业务的款项。本科目期末余额反映财*持有的在途款金额。

在途资金结存账务处理

1.报告清理期和库款报解整理期内收到属于上年度收入时，在上年度账务中，借记本科目，贷记有关收入科目；收回属于上年度支出时，在上年度账务中，借记本科目，贷记“预拨经费”或有关支出科目。

2.冲转在途款时，在本年度账务中，借记“资金结存——库款资金结存”科目，贷记本科目。

库款资金结存：“库款资金结存”科目核算财*以国库存款形态存在的资金。本科目期末应为借方余额。

资金结存科目：“资金结存”科目核算财*纳入预算管理的资金流入、流出、调整和滚存的情况。本科目应设置“库款资金结存”、“专户资金结存”、“在途资金结存”、“集中支付结余结存”、“上下级调拨结存”、“待发国债结存”、“零余额账户结存”、“已结报支出”、“待处理结存”明细科目。