保户储金

保户储金的含义

保户储金，是指保险公司以储金利息作为保费的保险业务，收到保户缴存的储金。

“保户储金”是保险企业从保户那里借入的，是需要退还给保户的“已支付保费”，如同银行向储户吸收的存款，是保险企业对保户的一种“负债”。

保户之所以愿意将资金交给保险公司，一是保险企业既能还本，又能付息，二是兼有保险性质，出现意外时能得到保险公司给付的保险金。

保险公司之所以要吸收保户储金，则是希望通过运用保户储金产生比较高的“利息收入”或“投资收益”，且这种“利息收入”或“投资收益”应该高于付给储户的利息。

保户储金在会计实务中指的是“保户储金”会计科目，属于负债类的保险专用科目。对于投保人缴纳的储金，应登记在贷方科目；而对于向投保人支付的储金，应登记在借方科目。

保户储金的会计处理

2611 保户储金

一、本科目核算企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。企业（保险）收到投保人投资型保险业务的投资款，可将本科目改为“2611保户投资款”科目。企业（保险）应向投保人支付的储金或投资款增值，也在本科目核算。

二、本科目可按投保人进行明细核算。

三、企业收到投保人交纳的储金，借记“银行存款”、“库存现金”等科目，贷记本科目。向投保人支付储金做相反的会计分录。

四、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付投保人储金。

保户储金的会计分录

1、企业收到投保人缴纳的储金时：

借：银行存款（或库存现金等科目）

贷：保户储金

2、企业向投保人支付储金时：

借：保户储金

贷：银行存款（或库存现金等科目）

保户储金的实务处理

对于保险公司在经营过程中收到的保户储金，实际上进行会计核算时，应当设置“保户储金”、“保费收入”、“银行存款”等科目处理。下面将以案例来进一步介绍“保户储金”的实务处理。

【案例】A财险公司的会计部门收到业务部门交来的3年期家庭财产两全保险以下简称“家财两全险”，保户储金日报、储金收据和

银行储金专户收款凭证为40 000元，银行3年期存款利率为4%，3年后一次还本付息。A财险公司的账务处理如下。年利息收入=40 000×4%=1 600（元），因此，年保费为1 600元。

（1）收到保户储金，存入银行专户的账务处理如下：

借：银行存款——储金专户 40 000

贷：保户储金——家财两全险 40 000

（2）按约定的年利率计算保户储金每年应计利息1 600元，转作保费收入的分录：

借：应收利息 1 600

贷：保费收入 1 600

（3）第三年保单到期，3年期专户存储的定期存单转为活期存款，并将银行存款归还保户储金的相关分录：

借：银行存款 4 800

贷：应收利息 3 200

保费收入 1 600

借：保户储金——家财两全险 40 000

贷：银行存款 40 000

保户储金和保费收入区别

1、定义不同

结合上面保户储金的概念，可以了解到保户储金和保费收入有着本质上的区分，保户储金是保险公司收到保户缴存的储金；而保费收入是保险公司为履行保险合同规定的义务而向投保人收取的对价收入。

2、会计性质不同

在会计账务处理中，“保户储金”和“保费收入”是两个不同的会计科目。保户储金是负债类科目，而保费收入属于损益类科目。

“保户储金”主要核算保险企业从保户那里借入的，需要退还给保户的“本金”；而保费收入时核算保险企业对外承担风险或责任所获得的一种收入，既不是借入也无须退还。