现金周转率

现金周转率是指企业主营业务收入与现金平均余额的比率。计算公式为：现金周转率=主营业务收入÷现金平均余额

其中：

主营业务收入，指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别。

现金包括库存现金和可随时支取的银行存款，现金平均余额=（期初现金+期末现金）÷2

现金周转率的说明

一个企业的现金周转率是否恰当，现金持有量是否合理，应当充分考虑企业的行业性质和业务性质，*基本的方法是在流动性与社会平均报酬率之间进行权衡。

持有现金主要目的是为了满足日常的交易需要，并且作为一个流动储备以弥补现金流入和流出不平衡时出现的短缺。较高的现金周转率意味着企业对现金的利用效率较好，但并不说明这一比率越高越好。

在企业的实际生产运营过程中，现金周转率分析现金往往不能或很少能提供收益，从这一点上看，企业应该杜绝持有现金。但是在实际中，任何一个企业都不会这样做，它们总是要保持一定*的现金，究其原因。企业持有现金是由它的交易动机、预防动机、投机动机所决定的。

术语解释

现金是通用的交换媒介，也是对其他资产计量的一般尺度，会计上对现金有狭义和广义之分。狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分。