现金到期债务比

现金到期债务比是指在企业的经营过程中，企业的现金净流入即现金的流入量减去企业所有的支出，与本期的到期债务即本期到期的长期债务加上本期应付的票据的比率。该指标反映了企业可用现金流量偿付到期债务的能力，比率越高，企业资金流动性越好，企业到期偿还债务的能力就越强。

现金到期债务比计算公式

现金到期债务比=营业现金净流量÷本期到期的债务

本期到期的债务=本期到期长期负债+本期应付票据

关于营业现金净流量的计算公式有三个，分别如下：

1.营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税

2.营业现金净流量=税后营业利润＋非付现成本

3.营业现金净流量=收入×（1-所得税税率）-付现成本×（1-所得税税率）＋非付现成本×所得税税率

术语解释

现金净流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。按照企业生产经营活动的不同类型，现金净流量可以分为经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量。