非定额流动资金

非定额流动资金指企业不确定其定额的部分流动资金，实际管理工作中难以有根据地计算其正常的资金需要量，因此不再对部分资金项目实行定额管理。企业的非定额流动资金主要包括工业企业的现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期投资等项目。

对非定额流动资金实施有效管理，有利于维护企业内部的财经纪律，提高流动资金的利用效果，同时也可以揭露企业不符合规定的赊销款项和逾期未收应收款项，反映短期投资中投资效益所存在的问题。

主要特点

非定额流动资金的特点在于：

1、非定额流动资金的数量不稳定以致于不便核定其定额；

2、非定额流动资金的数额受市场变化的影响；

3、非定额流动资金一般无固定的来源渠道，但有一定的对照关系。

分析方法

非定额流动资金分析是对企业在经营过程中与企业内外有关部门单位之间所发生的应收应付款以及在结算过程中发生的应收货款、预付暂付款、待决应收款等不列入财务计划，无定额的流动资金所进行的分析。非定额流动资金的分析方法包括：

1、对发出商品及其资金来源情况进行分析

分析时，一般通过发出商品期末数与结算借款期末数进行比较，就可以看出发出商品及其来源是否平衡。发出商品和结算借款不一致的原因，主要有：

①结算借款是按计划成本计算的，而发出商品则是按实际成本计算的，两者计算基础不同；

②发出商品未按规定期限向银行办理托收手续，而未取得银行借款，

③购买单位逾期未付或拒绝承付的发出商品，银行已主动收回货款，

④企业有多余流动资金，因而少向或不向银行借款。

2、各种应收应付款项的分析

①要检查企业的应收应付款项是否遵守国家有关规定；

②要观察其增减变化情况有无不正常现象；

③要查明某些应收应付账款长期挂账的原因。

3、货币资金结存数的分析

企业货币资金结存数是衡量企业支付能力的标志。因此，分析货币资金结存数，即：需要通过分析企业支付能力来研究货币资金的利用情况。其分析方法是：

通过货币资金实际结存数与各项急需支付的款项进行比较，以查明企业支付能力与需要支付量是否相适应。

流动资金

流动资金就是流动资产一般指公司里用来经营所需要的资金。

实际上，流动资金不仅仅只有现金还有很多形式，比如：

1、公司里的产品(包括原材料、半成品、成品)、证券等，它的周期比较短，变化性也比较大

例如，某公司是一家自产自销的公司，主要经营电子产品，在经营过程中肯定需要购买材料去制作电子产品然后再去销售，在销售过程中会产生一些服务费用和经营费用，后期还需支付员工工资，这些都是属于流动资产。如果流动资产有很大的缺口很有能会导致公司在运营过程中的某一环节无法进行下去从而导致破产，所以有充足的流动资产是很重要的。

2、现金、投资款、应收账款、应付账款，员工工资等。