利用税收扣除筹划

利用税收扣除筹划，是指在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法。在收入相同的情况下，各项扣除额、宽免额、冲抵额等越大，计税基数就会越小，应纳税额也就越小，从而节税会越多。

利用税收扣除进行税务筹划，技术较为复杂、适用范围较大、具有相对确定性。各国税法中的各种扣除、宽免、冲抵规定是*为繁琐复杂的，同时变化也*多、*大，因而要节减更多的税收就要精通所有有关的*新税法，计算出结果并加以比较，因此说扣除技术较为复杂；税收扣除适用于所有纳税人的规定，说明扣除基本具有普遍性与适用范围广泛性的特点；税收扣除在规定时期的相对稳定性，又决定了采用扣除技术进行税务筹划具有相对稳定性。

利用税收扣除进行税务筹划的要点在于使扣除项目*多化、扣除金额*大化和扣除*早化。在合法、合理的情况下，尽量使更多的项目能得到扣除。在其他条件相同的情况下，扣除的项目越多、金额越大，计税基数就越小，应纳税额就越小，因而节减的税收就越多；在其他条件相同的情况下，扣除越早，早期纳税越少，早期的现金流量就会越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金会越多，将来的收益也越多，因而相对节税就越多。扣除*早化，可以达到节税的*大化。

纳税筹划

纳税筹划，也称纳税策划、节税，指在符合或不违反税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的筹划，尽可能使单位本身税负得以减轻或延缓，而获取正当税收利益的行为。

纳税筹划是企业管理的一个重要方面，纳税人进行纳税筹划应遵循以下原则：（一）合法性原则。合法性原则是进行纳税筹划的基本原则。这一原则要求各单位必须遵循国家的各项法律、法规。纳税人在会计核算、会计处理方法上要严格遵守财*部门的会计制度，不得违背会计制度随意改变会计核算和会计处理方法。（二）全面性原则。要从整体上考虑纳税筹划的经济利益，不能片面的追求税费的降低。各个税种之间是相互关联的，一种税少缴了，另一种税就可能多缴。还要充分考虑资金的时间价值，从市场、未来发展前景等综合因素加以考虑。（三）事先筹划。对已经发生的应税事项，纳税人必须履行纳税义务，就不存在纳税筹划的空间了。因此，纳税人应根据国家税收法律的差异性，对单位的经营活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生。