净值

净值一般是指账面净值、基金净值、股票净值。账面净值指的是资产的折余价值，通俗地讲就是考虑了累计折旧、累计摊销之后的账面金额。账面净值不考虑减值准备，但要考虑累计折旧和累计摊销。基金净值通常是指基金单位净值，即基金每个单位的资产价值。股票净值又称每股净资产，是用会计统计的方法计算出来的每股股票所包含的资产净值。

账面净值

账面净值是资产的原值减去已计提的累计折旧(或累计摊销)后的余额。

对固定资产来讲：账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧

对无形资产来讲：账面净值=无形资产原价-计提的累计摊销

例如：2008年1月18日内蒙古安泰集团有限公司外购化学反应器具一套作为固定资产入账价值2000万元，2009年累计折旧100万元，计提资产减值准备200万元，请问2009年末该固定资产的账面价值和账目余额、账面净值分别是多少?

解答：

账面价值=2000-100-200=1700

账面余额=2000-0-0=2000

账面净值=2000-100=1900

基金净值

1、净值的概念

净值就是买入或卖出一份基金的价格。比如：当前的这一只基金单位净值为1.0000，1000元就能买入1000份，当前的这一只基金单位净值为2.0000，1000元就只能买入500份。

2、单位净值

单位净值=基金净资产/基金份额=（基金总资产-基金总负债）/基金份额

基金的单位净值就是基金每一份额的价格,这个价格是已经剔除了基金日常运作费用的价格。

基金有自己的计算单位，它的计算单位是“份额”。好比我们平时去买菜，菜的价格以“斤”为单位计算，基金就是以“份额”为单位计算。比如，今天的白菜是10元2斤，那么一斤白菜就是5元，白菜的单位净值也就是5元。基金也同样如此，假设今天的基金卖20元4份，那么基金的单位净值就是5元。就是这一只基金当前的净值，每一天的净值都会在下一个工作日更新。

3、累计净值

就是这一只基金从开始成立到现在总体的净值。与单位净值相呼应的，是基金的累计净值。

累计净值，顾名思义，就是基金自从上市以来，累计相加得来的净值。那么累计净值如何计算呢？

其实，累计净值就是单位净值加上基金以往的所有单位分红的总和。

比如，基金今日的单位净值是5元，而这支基金自上市以来，每一份额得到的单位分红的总数是3元，那么这支基金的累计净值就是5+3=8元。

说到这有人就会问，为什么有些基金单位净值和累计净值一样，有些又不一样。

这是因为有些基金每年都会分红派息，分红后单位净值就会降低，还有一些基金到了一定的净值后会折算，折算后的单位净值就会降低，但是累计净值是不变的。

为什么要加上以往的分红呢？

原因是，基金的分红也是投资基金获得收益的一种方式。

但分红的收益并不会计算在单位净值里。所以，在计算累计净值时，我们要把分红的这部分收益额外添加进去。

一般来说，大多数人关注的都是单位净值，其实累计净值更重要，因为买基金*重要的就是投人，只有长期的业绩表现才能反映基金经理能力高低，如果这样，就只能参考累计净值的数据表现了。

股票净值

股票净值是指股票的账面价值，又称每股净资产。在没有优先股的条件下，每股账面价值等于公司净资产除以发行在外普通股票的股数。在有优先股的条件下，每股账面价值等于公司净值减去发行在外的公司优先股总面额后的余额再除以发行在外的普通股数。公司净资产是公司资产总额减去负债总额后的净值，从会计角度说，等于股东权益价值。

股票净值的计算：

1、计算公司净资产

净资产=资产总额-负债总额

资产总额包括流动资产、非流动资产、长期投资等；负债总额包括流动负债、非流动负债、长期借款等。

确定发行在外的普通股股数：

发行在外的普通股股数指的是公司已经发行且尚未回购的普通股数量。

2、计算股票净值

股票净值=净资产/发行在外的普通股股数