继承税

继承税费是指税务机关征收的，把被继承人所遗留的财产转归继承人所有时产生的相关税费。继承财产包括动产、不动产、现金、有价证券、存款和储款、保险金、知识产权、债权等财产和产权。我国尚未设立继承税制度，但可能涉及公证费、契税、印花税等其他费用。

房产继承

适用范围：个人继承房屋，包括住房与非住房。

需缴纳的税收：契税、印花税

1.契税。法定继承人通过继承承受房屋权属免征契税。《中华人民共和国民法典》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。非法定继承人根据遗嘱承受房屋权属的，需要按规定缴纳契税，税率为3%，计税价格由征收机关参照房屋买卖的市场价格依法核定。计征契税的成交价格不含增值税。

2.印花税。个人继承房屋过程中所立书据按照"产权转移书据"税目计算缴纳印花税，税率万分之五。

备注：自2022年1月1日至2024年12月31日，对本市个人减按50%征收印花税(不含证券交易印花税)。

需要提交的资料

（一）房地产继承（公证继承）

1.《个人无偿赠与不动产登记表》；

2.申请人或代理人身份证明（继承人本人无法到场的，可书面委托代理人办理相关手续）；

3.不动产权证书或房地产权证书（不动产权证书分别持证的，须提交所有不动产权证书）；

4.继承公证书。

（二）房地产继承（司法继承）

1.《个人无偿赠与不动产登记表》；

2.申请人或代理人身份证明（继承人本人无法到场的，可书面委托代理人办理相关手续）；

3.不动产权证书或房地产权证书（不动产权证书分别持证的，须提交所有不动产权证书）；

4.已生效的法院判决（裁定、调解）书。

（三）房地产继承（未通过公证或司法程序）

1.《个人无偿赠与不动产登记表》；

2.《房地产继承免征契税相关情况说明》；

3.申请人或代理人身份证明（继承人本人无法到场签署《房地产继承免征契税相关情况说明》的，应公证委托代理人办理相关手续，公证委托的可不提供委托人身份证明原件）；

4.不动产权证书或房地产权证书（不动产权证书分别持证的，须提交所有不动产权证书）；

5.被继承人的死亡证明材料（提供以下其中一种材料）

5.1被继承人因死亡注销户口证明（户口簿）；

5.2县级以上医疗机构出具的死亡医学证明；

5.3其他具有法律效力的死亡证明材料，如公证机构出具的死亡公证书、人民法院宣告死亡的判决书等；

6.申请免征契税个人与被继承人的亲属关系证明（提供以下其中一种材料）

6.1能够证明相关亲属关系的户口簿、婚姻登记证明、收养登记证明、出生医学证明、独生子女证明；

6.2公安机关出具的能够证明相关亲属关系的户籍证明；

6.3亲属关系公证书；

7.被继承人子女先于被继承人死亡，该子女的晚辈直系血亲申请代位继承免征契税的材料

7.1已故被继承人子女的死亡证明（具体材料同本款第5项）；

7.2申请代位继承免征契税的申请人与已故继承人亲属关系证明（具体材料同本款第6项）；

8.有遗嘱的还应提交遗嘱，包括公证遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱等。

《个人无偿赠与不动产登记表》以及《房地产继承免征契税相关情况说明》由税务部门提供，纳税人可至上海税务网站下载或至房地产交易中心税务窗口索取。