到期债务本息偿付比率

到期债务本息偿付比率是经营活动产生的现金净流量是本期到期债务本息的倍数，反映民间非营利组织业务活动创造的现金支付到期债务本金及利息的能力。

到期债务本息偿付比率的计算公式

到期债务本息偿付比率的计算公式为：到期债务本息偿付比率=业务活动现金净流量÷（本期到期债务本金+现金利息支出）

其中：

现金净流量，是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。

偿还债务的本金，包括短期借款与本年度内到期的长期借款。在计算时，现金利息支出可以采用财务费用中的利息支出。

到期债务本息偿付比率的影响

到期债务本息偿付比率衡量本年度内到期的债务本金及相关现金利息支出可以经营活动所产生的现金来偿付的程度。

到期债务本息偿付比率越大，说明偿付到期债务的能力就越强，如果该比率超过1，意味着在保证现金支付需要后，还能保持一定的现金余额来满足预防性和投机性需求。如果比率小于1，说明企业经营活动产生的现金不足以偿付到期的本息，企业必须对外筹资、吸引投资或出售资产才能偿还债务。

债务本息偿付保障倍数

债务本息偿付保障倍数是在利息赚取倍数计算与分析的基础上，进一步考虑债务本金和可用于偿还本金的固定资产折旧而计算的反映偿债能力的指标。计算公式为：债务本息偿付保障倍数=（息税前利润+折旧）÷（（利息额+本金额÷（1-所得税率））