财*专户

财*专户是指财*部门为履行财*管理职能，根据法律规定或者经**院批准开设的用于管理核算特定专用资金的银行结算账户。特定专用资金，包括法律规定可以设立财*专户的资金，外国和国际经济组织的贷款、赠款，按照规定存储的人民币以外的货币，财*部会同有关部门报**院批准的其他特定专用资金。

财*专户的设立

《中华人民共和国预算法实施条例》对财*专户的设立作出严格规定。规定开设、变更财*专户应当经财*部核准，撤销财*专户应当报财*部备案，中国人民银行应当加强对银行业金融机构开户的核准、管理和监督工作。

财*专户资金管理

《中华人民共和国预算法实施条例》规定财*专户资金由本级财*部门管理。除法律另有规定外，未经本级财*部门同意，任何部门、单位和个人都无权冻结、动用财*专户资金。财*专户资金应当由本级财*部门纳入统一的会计核算，并在预算执行情况、决算和综合财务报告中单独反映。财*专户资金情况按照有关规定向社会公开。

推进财*专户管理工作的举措

严管理，确保专户资金运行规范。对社保基金、非税收入等资金进行分账核算，条线管理。严格按项目进度和资金用途拨款，杜绝超用途进行资金收支、超范围调配专项资金。

重治理，力促专户资金保值增值。在全市范围内开展社保基金财*专户存储优惠利率执行情况专项治理，认真排查开户银行优惠利率执行不到位问题，督促相关银行整改落实。

常清理，提升专户资金使用效益。完善财*专户开户及资金存放机制，选择资质高、管理好、服务优的银行进行资金存放，对无特定用途和闲置账户进行撤并。定期开展资金甄别和账目梳理，对长期沉淀资金予以清理收回，统筹安排使用，*大限度发挥资金使用效益。

财*专户管理现存问题及对策建议

财*专户管理现存问题是：一些地方财*部门对国库资金和财*专户资金管理工作重视不够，措施不力，存在违规将国库资金转入财*专户虚列支出；用国库资金对外借款规模较大，清理回收不及时；未严格执行**院和财*部关于规范财*专户管理的规定，该撤销的财*专户未及时撤销，该归口财*部门国库管理机构统一管理的财*专户未及时转交；擅自新开设财*专户等。

如某区财**未对财*专户进行清理，共有财*专户42个，其中经财*部审核并报**院批准保留的17个。存在的主要问题是未按照规定将现存违规设立的25个财*支出专户资金全部调入国库；未将财*专户资金在预算执行情况、决算和综合财务报告中单独反映；未对财*专户实行国库部门统一归口管理；未经财*部核准开立财*专户；未按规定撤销一年内没有发生资金往来业务的专户；保留的非税收入专户除核算非税收入业务外，还用来核算管理财*部门代为管理的往来资金等等。

财*资金滞留在财*专户，可能存在长期滞留财*收入、缴库不及时等问题，严重影响财*收入真实性、严重削弱了财*资金管理的透明度，降低了使用效率。同时在一定程度上为调节预算执行进度、坐收坐支财*资金、违规出借和私存私放等违规行为提供了便利条件。这些问题给财*资金安全带来风险，也影响到国库管理制度建设和预算管理制度改革的深化。

财*专户管理不规范的原因，一是账户开设审核不严。按规定，财*专户必须依据省级以上财*部门的正式文件开设。而在实际操作中，财*部门往往巧立名目，以依据一个报告或一份证明文件的形式增加专户数量，账户性质被统一描述成“其他需要专项管理和使用的资金”。二是近年来金融业绩效考核压力大，财*资金成为各家金融机构争抢的资源，为平衡与各家金融机构的关系，财*部门将财*资金和集中汇缴的行*事业性收费收入、专项收入、罚没收入等分配到各金融机构，一方面导致财*专户的大量增加，另一方面使得大量国库资金体外循环。

针对上述问题，建议财*部门从以下几个方面加强和规范财*专户管理：

一是严格规范财*专户开立程序。财*部门不得新设专项支出财*专户，开立其他财*专户的，要严格执行《财*部关于印发<财*专户管理办法>的通知》（财库〔2013〕46号）规定的开立条件和程序，未经核准，不得新开立财*专户。

二是规范财*专户日常管理。财*国库部门牵头做好专户开设、银行选择、资金调度、资金存放及内控管理等工作。财*专户资金存放管理，不得与地方债发行挂钩，不得与地方部门贷款挂钩。财*部门不得通过财*专户调剂收入或虚列支出。

三是强化财*专户资金使用管理。禁止将财*专户资金借出周转使用，对已经出借的财*专户资金要制定回收计划，限期予以收回。财*专户资金保值增值操作要严格按照财库〔2013〕46号文件规定的方式进行，原则上不得在开户银行经办机构之外开展保值增值操作。

四是规范使用各类财*专户。财*专户的使用过程中要严格根据专户性质，按照各项资金的所有权、资金来源、使用方向分类存放。

五是及时清理沉淀资金。严格按照盘活存量资金的要求，根据资金性质、来源构成、结存年限进行分类清理，将财*专户中应当调入国库的结余结转等资金及时调入国库，避免在财*专户中长期沉淀。