以摊余成本计量的债券投资

以摊余成本计量的债券投资是指，依据《证券投资基金会计核算操作实务手册》设立的“以摊余成本计量的债券投资”会计科目，科目编号为1112，属于资产类科目。

以摊余成本计量的债券投资明细科目设置

核算债券(含同业存单)及资产支持证券投资业务，设立的明细科目有：面值、利息调整、应计利息、减值准备。

以摊余成本计量的债券投资核算内容

一、债券(含同业存单)及资产支持证券投资业务

设立明细科目及相应的核算内容如下：

面值：核算以摊余成本计量的债券的面值及数量。

利息调整：核算以摊余成本计量的债券的利息调整。

应计利息：核算除已到付息期未领取的利息以外债券投资应收取的利息。

减值准备：核算以摊余成本计量的债券的减值准备。

二、其他业务（如侧袋机制）

以摊余成本计量的债券投资，按照面值、利息调整、应计利息和减值准备进行明细核算，核算摊余成本计量的债券的面值及数量、利息调整、除已到付息期未领取的利息以外债券投资应收取的利息和减值准备。