支付清算资金往来

支付清算资金往来是指，中国人民银行依据《中国人民银行太原中心支行国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》设立的“支付清算资金往来”会计科目，属于资产负债共同类科目。本科目核算支付系统发起行和接收行通过大小额支付系统办理的支付结算汇差款项。

支付清算资金往来明细科目设置

本科目下设二级科目：

1.大额支付清算资金往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。

年末，“大额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目。

2.小额支付清算资金往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理的支付结算汇差款项。

年末，“小额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目。

本科目所属二级科目按年度分设账户。本科目余额轧差反映。

支付清算资金往来相关会计分录

1、大额支付往来，年终的处理

年终日，中心在完成日终账务信息下载和对账后，作年终处理。对支付系统下载的大额支付往来科目余额和结转大额支付清算资金往来科目的年终数据进行核对，核对相符后，制作转账凭证，办理年终账务结转。会计分录为：

借（或贷）：大额支付往来

贷（或借）：大额支付清算资金往来—XX年度

2、小额支付往来，年终的处理

年末工作日，中心在完成日终账务下载和对账后，进行年终处理。对支付系统下载的小额支付往来科目余额和结转小额支付清算资金往来科目的年终数据进行核对，并办理年终账务结转。会计分录为：

借（或贷）：小额支付往来

贷（或借）：小额支付清算资金往来—XX年度