私募业务负债

私募业务负债是指民间融资机构依据《山东省民间融资机构会计核算办法（试行）》规定设立的“私募业务负债”会计科目，科目编号为2312，属于负债类科目。

私募业务负债科目核算企业的私募业务收到的款项，包括私募投资资金等。本科目可按私募单位、资产管理类别等进行明细核算。

私募业务负债的账务处理

（一）企业收到的私募业务款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

（二）定期或在合同到期与私募客户结算，按合同规定比例计算私募业务资产收益，结转已实现未结算的损益，借记“私募业务资产——已实现未结算损益”，按属于私募客户的收益，贷记本科目，按属于企业的收益，贷记“利息收入”科目。

（三）按规定划转、核销或退还私募业务资金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

本科目期末贷方余额，反映企业收到的私募业务资金及私募客户的收益。

私募业务负债的会计分录

1、企业收到的私募业务款项的会计分录：

借：银行存款

贷：私募业务负债

2、定期或在合同到期与私募客户结算，做以下分录：

借：私募业务资产——已实现未结算损益

贷：私募业务负债

利息收入

3、按规定划转、核销或退还私募业务资金，做以下分录：

借：私募业务负债

贷：银行存款

私募业务负债项目内容及填列方法

“私募业务负债”项目，反映企业按规定向特定对象实施私募形成的期末余额。本项目应根据“私募业务负债”科目的期末余额填列。