其他专用基金

其他专用基金是指除职工福利基金外，按照有关规定提取或者设置的专用资金。根据有关规定设置的其他专用基金，按照实际收到的基金金额，借记“银行存款”等科目，贷记“专用基金”科目。

其他专用基金在中小学校会计制度下的会计核算

其他专用基金，即中小学校按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的专用资金。

提取和使用其他专用基金的会计核算如下：

如有按规定提取的其他专用基金，按照提取的金额，借记有关支出科目或“非财*补助结余分配”等科目，贷记在建工程。

按规定使用其他专用基金时，借记在建工程，贷记“银行存款”等科目；使用专用基金形成固定资产的，还应借记“固定资产”科目，贷记“非流动资产基金——固定资产”科目。

在建工程期末贷方余额，反映中小学校专用基金余额。

注：《会计制度——行*事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）自2019年１月１日起施行，原参照执行《中小学校会计制度》的非会计主体，可参照执行新制度。

专用基金概述

按照《事业单位财务规则》（财*部令108号）规定，专用基金包括职工福利基金和其他专用基金。职工福利基金是指按照非财*拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。其他专用基金是指除职工福利基金外，按照有关规定提取或者设置的专用资金。专用基金余额较多的，应当降低提取比例或者暂停提取。各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由主管部门会同本级财*部门确定。

根据《会计制度—行*事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）规定，年末，该科学事业单位根据相关规定从本年度非财*拨款结余或经营结余中提取专用基金的，按照预算会计下计算的提取金额，在财务会计下，借记“本年盈余分配”科目，贷记“专用基金”科目。同时，在预算会计下，借记“非财*拨款结余分配”科目，贷记“专用结余”科目。