拨付营运资金

拨付营运资金是指农村信用社根据信用社业务发展和改革的需要，增设的“1126拨付营运资金”会计科目。本科目核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市）联社机构本部（以下简称机构本部）向下级分支机构拨付的人民币和外币营运资金。依据是中国银行业监督管理委员会国家税务总*《关于农村信用社2004年度会计决算工作指导意见》。

拨付营运资金的账务处理

机构本部拨付营运资金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或联行往来等科目；收回营运资金时，借记“准备金存款”或联行往来等科目，贷记本科目。本科目应按拨入机构和币种进行明细核算。期末，机构本部汇总会计报表时，本科目余额应与“拨入营运资金”科目余额相等，方向相反。

本科目期末借方余额，反映机构本部向分支机构拨付的营运资金。

本科目顺序排列在“1125存放境外同业款项”科目之后，在资产负债表中，列入“拨付营运资金”项目。

拨付营运资金概述

拨付营运资金是指农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市）联社机构本部（以下简称机构本部）向下级分支机构拨付的人民币和外币营运资金。

按照《商业银行法》第19条规定，“商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的百分之六十。”