国库现金管理存款

国库现金管理存款是指各级总会计依据《财*总预算会计制度》而设置的“国库现金管理存款”会计科目，科目编号为1003，属于资产类科目。本科目核算财*实行国库现金管理业务存放在商业银行的款项。

财*总会计制度下关于“国库现金管理存款”科目的衔接规定

《财*总会计制度》印发施行后，目前执行的《财*总预算会计制度》（财库〔2015〕192号，简称原制度）不再执行。为了确保试点期间新旧制度顺利过渡，对财*总会计（简称总会计）执行新制度的有关衔接问题规定如下：

关于“国库现金管理存款”科目：

新制度设置了“国库现金管理资产”科目，下设“商业银行定期存款”和“其他国库现金管理资产”明细科目。转账时，总会计应当将原账“国库现金管理存款”科目余额转入到新账“国库现金管理资产—商业银行定期存款”科目。

国库现金管理存款的账务处理

国库现金管理存款的主要账务处理如下：

（一）按照国库现金管理有关规定，将库款转存商业银行时，按照存入商业银行的金额，借记本科目，贷记“国库存款”科目。

（二）国库现金管理存款收回国库时，按照实际收回的金额，借记“国库存款”科目，按照原存入商业银行的存款本金金额，贷记本科目，按照两者的差额，贷记“一般公共预算本级收入”科目。

本科目期末借方余额反映财*实行国库现金管理业务持有的存款。