住房公积金存款

住房公积金存款是指住房公积金中心依据《住房公积金会计核算办法》设置的第101号科目“住房公积金存款”，属于资产类科目，“住房公积金存款”科目核算按规定存入受委托银行住房公积金专户的款项。

住房公积金存款的账务处理

（一）将款项存入受委托银行住房公积金专户，借记本科目，贷记有关科目；提取和支付住房公积金专户的款项，借记有关科目，贷记本科目。

收到银行转来的住房公积金专户利息收入，借记本科目，贷记“业务收入——住房公积金利息收入”科目。

（二）本科目应设置“住房公积金存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“住房公积金存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“住房公积金存款余额调节表”，调节相符。

（三）本科目期末借方余额，反映实际存在受委托银行住房公积金专户的款项。

住房公积金存款的填列方法

“住房公积金存款”项目，反映期末住房公积金存款余额。本项目应根据“住房公积金存款”科目期末余额填列。