住宅专项维修资金

住宅专项维修资金，是指《住宅专项维修资金管理办法》规定的专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造的资金。

住宅专项维修资金会计核算

1、住宅专项维修资金应当作为独立的会计主体进行会计核算。

2、代管机构应当将其管理的住宅专项维修资金按照商品住宅、已售公有住房分别建账、分别核算。确需合并建账的，应当在有关会计科目下按照商品住宅和已售公有住房进行明细核算。

3、住宅专项维修资金的会计核算采用收付实现制，但按照《住宅专项维修资金会计核算办法》规定应当采用权责发生制的除外。

4、住宅专项维修资金的会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。

5、住宅专项维修资金的会计记账采用借贷记账法。

6、住宅专项维修资金的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间的起讫日期采用公历制。

7、住宅专项维修资金的会计核算应当遵循下列基本原则：

（1）住宅专项维修资金的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映住宅专项维修资金的财务状况和收支情况等信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

（2）住宅专项维修资金的会计核算应当采用规定的会计*策，确保会计信息口径一致、相互可比。

（3）住宅专项维修资金的会计核算应当及时进行，不得提前或者延后。

8、代管机构对住宅专项维修资金应当按照下列规定运用会计科目：

（1）代管机构应当按照《住宅专项维修资金会计核算办法》的规定设置和使用会计科目。

（2）代管机构应当执行《住宅专项维修资金会计核算办法》统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。

（3）代管机构在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。

（4）代管机构可以根据核算和管理工作需要，对明细科目设置予以补充，但不得违反《住宅专项维修资金会计核算办法》的规定。

住宅专项维修资金财务报表编制

代管机构应当按照下列规定编制住宅专项维修资金财务报表：

（1）住宅专项维修资金可以区分商品住宅、已售公有住房分别编制财务报表，具备会计核算条件的还可以按小区或幢编制财务报表。

（2）住宅专项维修资金财务报表包括资产负债表、收支表、净资产变动表及附注。

（3））住宅专项维修资金财务报表应当按照月度和年度编制。

（4）住宅专项维修资金财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、编报及时。