国库现金管理资产

国库现金管理资产是指各级总会计依据《财*总会计制度》而设置的“国库现金管理资产”会计科目，科目编号为11003，属于资产类科目。本科目期末借方余额反映财*开展国库现金管理业务形成的资产。

国库现金管理资产科目核算财*将暂时闲置的国库存款存放商业银行或者投资于货币市场形成的资产。

本科目应按照业务种类设置“商业银行定期存款”“其他国库现金管理资产”明细科目，并可根据管理需要进行明细核算。

国库现金管理资产的主要账务处理

（一）商业银行定期存款

1.根据国库现金管理有关规定开展商业银行定期存款时，将国库存款转存商业银行，按照存入商业银行的金额，借记本科目，贷记“国库存款”科目。

2.商业银行定期存款收回国库时，按照实际收回的金额，借记“国库存款”科目，按照原存入商业银行的存款本金金额，贷记本科目，按照其差额，贷记“非税收入”科目。

（二）其他国库现金管理业务可根据管理条件和管理需要，参照商业银行定期存款的账务处理。